- 02.02.2025 TJEDNI PREGLED: Wall Street prošloga tjedna pao, europske bu...
- 03.02.2025 TJEDNI PREGLED: U većini investicijski fondovi s pozitivnim ...
- 02.02.2025 TJEDNI PREGLED: Dolar prošloga tjedna ojačao, euro pao nakon...
- 03.02.2025 ZSE DANAS: Crobexi padom „zakoračili“ u novi tjedan, promet ...
- 03.02.2025 Inflacija u eurozoni ubrzala i u siječnju; dvostruko snažnij...
- 31.01.2025 Global Kapital - smanjena naknada za upravljanje
- 30.01.2025 Fond USA Blue Chip preimenovan u Global Kapital
- 24.01.2025 Oporezivanje kapitalnih dobitaka za 2024. godinu
- 02.01.2025 Indeksni fond ili samostalno ulaganje u dionice
- 30.12.2024 Capital Breeder - umanjena naknada za upravljanje
- 04.02.2025 Tjedni komentar tržišta na dan 03.02.2025. - OTP Invest
- 03.02.2025 Tehnička analiza - S&P 500 ETF i nafta
- 30.01.2025 Inflacija je napuhivanje novca, kredita i državnih troškova
- 27.01.2025 Tjedni komentar tržišta na dan 27.01.2025. - OTP Invest
- 21.01.2025 Komentar tržišta - InterCapital Asset Management - prosinac 2024.
- 05.02.2025 Mirovinski fondovi - Većina Mirexa u plusu
- 04.02.2025 Mirovinski fondovi - Većina Mirexa u minusu
- 04.02.2025 MIROVINCI TJEDNO: Odličan tjedan za mirovinske fondove, svi fondovi u plusu
- 03.02.2025 Mirovinski fondovi - Svi Mirexi u plusu
- 03.02.2025 TJEDNI PREGLED: U većini investicijski fondovi s pozitivnim tjednim rezultatom
- 06.02.2025 ZSE INTRADAY: Nakon dva dana rasta, Crobexi pali
- 06.02.2025 EU tržišta OTVARANJE: Dobri rezultati kompanija potaknuli burze
- 06.02.2025 ZSE OTVARANJE: Očekuje se stagnacija Crobexa nakon dva dana rasta
- 06.02.2025 AZIJSKA TRŽIŠTA: Burze prate rast Wall Streeta
- 06.02.2025 WALL STREET: Rast drugi dan zaredom
- 05.02.2025 2024. predstavlja najbolju godinu ikad za Intesu Sanpaolo
- 05.02.2025 Norveški energetski div s manjim prihodom u četvrtom tromjesečju
- 04.02.2025 Austrijski Raiffeisen Bank International u gubitku u četvrtom tromjesečju
- 30.01.2025 Uspješna poslovna godina za King ICT, optimizam za 2025.
- 29.01.2025 Uzlet umjetne inteligencije pomogao nizozemskom proizvođaču strojeva za čipove
- 06.02.2025 Podatkovni centri u Europi jedva drže korak s potražnjom
- 06.02.2025 Proizvođačke cijene u Europi posustale u prosincu; u Hrvatskoj snažniji rast
- 05.02.2025 Venezuelanski izvoz nafte poskočio u siječnju
- 05.02.2025 Predviđene oštre kazne za trgovce ako će kršiti zakon o mjerama kontrole cijena
- 05.02.2025 Pad potražnje za radnicima za 3,4 posto
POREZ NA KAPITALNU DOBIT Objavljeno: 25.01.2016

Porez za ulagače koji ostvare dobit ulaganjem u fondove
Podijeli sadržaj: | ||||
Napomena: Vijest je ažurirana 24.01.2025.
Ukoliko ste:
• kupili ili stekli udjele prijenosom od druge osobe u investicijskim fondovima tijekom 2023. i/ili 2024. godine i prodali ih unutar 2024. godine, te ostvarili neto kapitalni dobitak ili
• ostvarili neto kapitalni dobitak prodajom dionica ili drugih vrijednosnica koje podliježu porezu na kapitalni dobitak, a da su u vašem vlasništvu kraće od dvije godine, te je zbroj svih dobitaka i gubitaka jednak ili veći od 16,70 EUR,
• kupili ili stekli udjele prijenosom od druge osobe u investicijskim fondovima tijekom 2023. i/ili 2024. godine i prodali ih unutar 2024. godine, te ostvarili neto kapitalni dobitak ili
• ostvarili neto kapitalni dobitak prodajom dionica ili drugih vrijednosnica koje podliježu porezu na kapitalni dobitak, a da su u vašem vlasništvu kraće od dvije godine, te je zbroj svih dobitaka i gubitaka jednak ili veći od 16,70 EUR,
Obvezni ste:
• prijaviti porez na dohodak (putem JOPPD obrasca),
• platiti porez na dohodak (putem univerzalnog naloga za plaćanje),
• napraviti to do zadnjeg dana u veljači tekuće godine za za prethodnu godinu.
• prijaviti porez na dohodak (putem JOPPD obrasca),
• platiti porez na dohodak (putem univerzalnog naloga za plaćanje),
• napraviti to do zadnjeg dana u veljači tekuće godine za za prethodnu godinu.
Otkada se kapitalni dobitak oporezuje i koliko iznosi porez?
Odredbe Zakona o porezu na dohodak koje predviđaju oporezivanje dohotka od kapitala po osnovi kapitalnih dobitaka stupile su na snagu 01. siječnja 2016. godine.
Sukladno zakonu, porez na kapitalnu dobit obvezni ste prijaviti i platiti do kraja veljače tekuće godine za proteklu kalendarsku godinu ukoliko:
Ulagatelj (porezni obveznik) plaća porez na kapitalnu dobit, odnosno porez na dobitke od ulaganja u otvorene investicijske fondove po stopi od 12%.
Za fondove koji su okrenuti dugoročnijim ulaganjima, poput dionica i dugoročnih obveznica, a za koje je inače preporučeni rok ulaganja duže od dvije godine, zapravo slijedi da se porez na kapitalnu dobit ne naplaćuje. Upravo u takvim fondovima moguće je ostvariti tu "poreznu pogodnost" koja se na kratkoročnim ulaganjima poput štednje u banci ne može ostvariti.
Što je kapitalni dobitak?
Ostvareni neto kapitalni dobitak čine svi ostvareni dobici umanjeni za sve ostvarene gubitke nastale prodajom udjela u investicijskim fondovima ili prodajom sredstava iz portfelja ili prodajom drugih vrijednosnih papira i vrijednosnica u jednoj godini.
Kapitalni dobitak/gubitak predstavlja zaradu/gubitak ostvarenu u valuti fonda ili portfelja, odnosno dohodak od kapitala po osnovi primitaka ostvarenih od ulaganja u fondove, dionice, portfelje ili druge vrijednosne papire, u visini ostvarenih realiziranih prinosa umanjenih za troškove upravljanja imovinom investicijskog fonda ili portfelja (neto prinos).
Pri utvrđivanju ukupnog dohotka od kapitala po osnovi kapitalnih dobitaka, poreznu osnovicu čini razlika između zbroja svih kapitalnih dobitaka i zbroja svih kapitalnih gubitaka ostvarenih tijekom kalendarske godine, od svih transakcija financijskim instrumentima.
Kada se porez plaća, a kada ne?
Poreznoj obvezi podliježu sva ulaganja učinjena nakon 1.1.2016. ako postoji dobitak jednak ili veći od 16,70 EUR i ako ulagatelj (porezni obveznik) otkupi udjele u roku kraćem od dvije godine.
Ulagatelj nije obvezan platiti porez na kapitalnu dobit u slučaju:
Odredbe Zakona o porezu na dohodak koje predviđaju oporezivanje dohotka od kapitala po osnovi kapitalnih dobitaka stupile su na snagu 01. siječnja 2016. godine.
Sukladno zakonu, porez na kapitalnu dobit obvezni ste prijaviti i platiti do kraja veljače tekuće godine za proteklu kalendarsku godinu ukoliko:
- ste udjele kupili nakon 01.01.2016. godine i
- vaše ulaganje je kraće od dvije godine (otkupili ste udjele i sredstva su isplaćena na vaš račun) i
- ostvarili ste kapitalnu dobit jednaku ili veću od 16,70 EUR.
Ulagatelj (porezni obveznik) plaća porez na kapitalnu dobit, odnosno porez na dobitke od ulaganja u otvorene investicijske fondove po stopi od 12%.
Za fondove koji su okrenuti dugoročnijim ulaganjima, poput dionica i dugoročnih obveznica, a za koje je inače preporučeni rok ulaganja duže od dvije godine, zapravo slijedi da se porez na kapitalnu dobit ne naplaćuje. Upravo u takvim fondovima moguće je ostvariti tu "poreznu pogodnost" koja se na kratkoročnim ulaganjima poput štednje u banci ne može ostvariti.
Što je kapitalni dobitak?
Ostvareni neto kapitalni dobitak čine svi ostvareni dobici umanjeni za sve ostvarene gubitke nastale prodajom udjela u investicijskim fondovima ili prodajom sredstava iz portfelja ili prodajom drugih vrijednosnih papira i vrijednosnica u jednoj godini.
Kapitalni dobitak/gubitak predstavlja zaradu/gubitak ostvarenu u valuti fonda ili portfelja, odnosno dohodak od kapitala po osnovi primitaka ostvarenih od ulaganja u fondove, dionice, portfelje ili druge vrijednosne papire, u visini ostvarenih realiziranih prinosa umanjenih za troškove upravljanja imovinom investicijskog fonda ili portfelja (neto prinos).
Pri utvrđivanju ukupnog dohotka od kapitala po osnovi kapitalnih dobitaka, poreznu osnovicu čini razlika između zbroja svih kapitalnih dobitaka i zbroja svih kapitalnih gubitaka ostvarenih tijekom kalendarske godine, od svih transakcija financijskim instrumentima.
Kada se porez plaća, a kada ne?
Poreznoj obvezi podliježu sva ulaganja učinjena nakon 1.1.2016. ako postoji dobitak jednak ili veći od 16,70 EUR i ako ulagatelj (porezni obveznik) otkupi udjele u roku kraćem od dvije godine.
Ulagatelj nije obvezan platiti porez na kapitalnu dobit u slučaju:
- otkupa udjela stečenih prije 1.1.2016. godine ili
- ako otkupi udjele stećene nakon 1.1.2016 u roku kraćem od dvije godine ukoliko je s otkupljenim udjelima ostvario kapitalni gubitak od ulaganja.
Ukoliko ulagatelj napravi zamjenu udjela ili više zamjena između fondova unutar istog društva porezna obveza ne nastaje. U slućaju zamjena udjela među fondovima, rok od dvije godine računa se od datuma uplate u "prvi" fond. Ukoliko ulagatelj u međuvremenu uplati dodatna sredstva u fond, za udjele kupljene tom uplatom, rok od dvije godine za "nove" udjele teće od dana stjecanja "novih" udjela.
Procedura za prijavu i plaćanje poreza
Obračun i isplatu poreza te izvještavanje o obračunu istih prema nadležnom poreznom tijelu vrši ulagatelj. Društvo za upravljanje će ulagatelju pripremiti i dostaviti izvješće o neto kapitalnim dobicima iz ulaganja u investicijske fondove, temeljem kojeg ulagatelj ispunjava JOPPD obrazac i ispunjava svoje porezne obaveze. Ukoliko ulagatelj posjeduje udjele u investicijskim fondovima kojima upravlja nekoliko različitih Društava, dužan je sam odrediti ukupan neto kapitalni dobitak.
Primjeri u kojima za ulagatelja NE NASTAJE porezna obveza:
I. kupnja udjela prije 1.1.2016., prodaja prije isteka dvogodišnjeg roka
Ulagatelj je uplatio 10.000 EUR u otvoreni investicijski fond 31.12.2015. Nakon 3 mjeseca od ulaganja (31.3.2016.) ulagatelj je predao Zahtjev za otkup svih udjela iz fonda koji u trenutku otkupa vrijede 10.050 EUR.
U trenutku otkupa udjela nije nastala porezna obveza na dohodak od kapitala jer je ulaganje u fond izvršeno prije 1.1.2016.
II. kupnja udjela nakon 1.1.2016., prodaja prije isteka dvogodišnjeg roka, dobit manja od 16,70 EUR
Ulagatelj je uplatio 10.000 EUR u otvoreni investicijski fond 4.1.2016. Nakon 3 mjeseca od ulaganja (4.4.2016.) ulagatelj je predao Zahtjev za otkup svih udjela iz fonda koji u trenutku otkupa vrijede 10.010 EUR.
Iako je razdoblje ulaganja kraće od dvije godine, u trenutku otkupa udjela nije nastala porezna obveza na dohodak od kapitala jer ostvarena kapitalna dobit iznosi 10 EUR što je manje od 16,70 EUR.
III. kupnja udjela nakon 1.1.2016., prodaja nakon isteka dvogodišnjeg roka
Ulagatelj je uplatio 10.000 EUR u otvoreni investicijski fond 2.1.2016. Nakon 2 godine i mjesec dana (2.2.2019.) ulagatelj je predao Zahtjev za otkup svih udjela koji u trenutku otkupa udjela vrijede 10.100 EUR.
Ulagatelj nije obveznik poreza na dohodak od kapitala po osnovi kapitalnih dobitaka jer su prošle 2 godine od dana stjecanja udjela.
IV. kupnja udjela nakon 1.1.2016., zamjena u međuvremenu, prodaja nakon isteka dvogodišnjeg roka
Ulagatelj je uplatio 10.000 EUR u otvoreni investicijski fond "A" 2.1.2016. pod upravljanjem Društva HR Invest. 30.6.2016. odlučio je izvršiti zamjenu udjela iz fonda "A" u fond "B" pod upravljanjem istog Društva. 2.1.2020. ulagatelj radi otkup svih udjela iz fonda "B".
Zamjena udjela ne smatra se oporezivom transakcijom jer se vrši zamjena udjela između fondova pod upravljanjem istog Društva. S obzirom na to da je Društvo osiguralo slijed stjecanja imovine te je otkup udjela napravljen nakon 4 godine od dana stjecanja udjela otkup iz fonda "B" se ne oporezuje.
V. nasljeđivanje udjela
Vlasnik udjela u investicijskom fondu je preminuo. Udjeli u investicijskom fondu se temeljem Rješenja o nasljeđivanju prenose na nasljednike. S obzirom na to da se radi o prijenosu udjela unutar istog investicijskog fonda zbog nasljeđivanja udjela porezne obveze u trenutku prijenosa udjela za nasljednika nema.
U slučaju da nasljednici žele otkupiti udjele, datumom stjecanja udjela se smatra datum pravomoćnosti Rješenja o nasljeđivanju, odnosno u slučaju Ugovora o doživotnom uzdržavanju datum nastupanja smrti uzdržavane osobe – vlasnika (prenositelja) udjela.
VI. darovanje udjela
Ako vam je netko poklonio udjele, datumom stjecanja udjela se smatra datum kada ih je darovatelj stekao.
Procedura za prijavu i plaćanje poreza
Obračun i isplatu poreza te izvještavanje o obračunu istih prema nadležnom poreznom tijelu vrši ulagatelj. Društvo za upravljanje će ulagatelju pripremiti i dostaviti izvješće o neto kapitalnim dobicima iz ulaganja u investicijske fondove, temeljem kojeg ulagatelj ispunjava JOPPD obrazac i ispunjava svoje porezne obaveze. Ukoliko ulagatelj posjeduje udjele u investicijskim fondovima kojima upravlja nekoliko različitih Društava, dužan je sam odrediti ukupan neto kapitalni dobitak.
Primjeri u kojima za ulagatelja NE NASTAJE porezna obveza:
I. kupnja udjela prije 1.1.2016., prodaja prije isteka dvogodišnjeg roka
Ulagatelj je uplatio 10.000 EUR u otvoreni investicijski fond 31.12.2015. Nakon 3 mjeseca od ulaganja (31.3.2016.) ulagatelj je predao Zahtjev za otkup svih udjela iz fonda koji u trenutku otkupa vrijede 10.050 EUR.
U trenutku otkupa udjela nije nastala porezna obveza na dohodak od kapitala jer je ulaganje u fond izvršeno prije 1.1.2016.
II. kupnja udjela nakon 1.1.2016., prodaja prije isteka dvogodišnjeg roka, dobit manja od 16,70 EUR
Ulagatelj je uplatio 10.000 EUR u otvoreni investicijski fond 4.1.2016. Nakon 3 mjeseca od ulaganja (4.4.2016.) ulagatelj je predao Zahtjev za otkup svih udjela iz fonda koji u trenutku otkupa vrijede 10.010 EUR.
Iako je razdoblje ulaganja kraće od dvije godine, u trenutku otkupa udjela nije nastala porezna obveza na dohodak od kapitala jer ostvarena kapitalna dobit iznosi 10 EUR što je manje od 16,70 EUR.
III. kupnja udjela nakon 1.1.2016., prodaja nakon isteka dvogodišnjeg roka
Ulagatelj je uplatio 10.000 EUR u otvoreni investicijski fond 2.1.2016. Nakon 2 godine i mjesec dana (2.2.2019.) ulagatelj je predao Zahtjev za otkup svih udjela koji u trenutku otkupa udjela vrijede 10.100 EUR.
Ulagatelj nije obveznik poreza na dohodak od kapitala po osnovi kapitalnih dobitaka jer su prošle 2 godine od dana stjecanja udjela.
IV. kupnja udjela nakon 1.1.2016., zamjena u međuvremenu, prodaja nakon isteka dvogodišnjeg roka
Ulagatelj je uplatio 10.000 EUR u otvoreni investicijski fond "A" 2.1.2016. pod upravljanjem Društva HR Invest. 30.6.2016. odlučio je izvršiti zamjenu udjela iz fonda "A" u fond "B" pod upravljanjem istog Društva. 2.1.2020. ulagatelj radi otkup svih udjela iz fonda "B".
Zamjena udjela ne smatra se oporezivom transakcijom jer se vrši zamjena udjela između fondova pod upravljanjem istog Društva. S obzirom na to da je Društvo osiguralo slijed stjecanja imovine te je otkup udjela napravljen nakon 4 godine od dana stjecanja udjela otkup iz fonda "B" se ne oporezuje.
V. nasljeđivanje udjela
Vlasnik udjela u investicijskom fondu je preminuo. Udjeli u investicijskom fondu se temeljem Rješenja o nasljeđivanju prenose na nasljednike. S obzirom na to da se radi o prijenosu udjela unutar istog investicijskog fonda zbog nasljeđivanja udjela porezne obveze u trenutku prijenosa udjela za nasljednika nema.
U slučaju da nasljednici žele otkupiti udjele, datumom stjecanja udjela se smatra datum pravomoćnosti Rješenja o nasljeđivanju, odnosno u slučaju Ugovora o doživotnom uzdržavanju datum nastupanja smrti uzdržavane osobe – vlasnika (prenositelja) udjela.
VI. darovanje udjela
Ako vam je netko poklonio udjele, datumom stjecanja udjela se smatra datum kada ih je darovatelj stekao.
Prijenos vlasništva nad udjelima između bračnih drugova i srodnika u prvoj liniji (roditelji, braća, bračni drug, djeca) i drugih članova uže obitelji (roditelji supružnika), te između razvedenih bračnih drugova ako je otuđenje u neposrednoj svezi sa razvodom braka nije oporezivo. Datumom stjecanja udjela se smatra datum prijenosa vlasništva.
Primjeri u kojima za ulagatelja NASTAJE porezna obveza:
I. kupnja udjela nakon 1.1.2016., prodaja prije isteka dvogodišnjeg roka
Ulagatelj je uplatio 10.000 EUR u otvoreni investicijski fond 2.1.2016. Nakon jedne godine (2.1.2017.) ulagatelj je predao Zahtjev za otkup svih udjela koji u trenutku otkupa udjela vrijede 10.200 EUR. Porez iznosi 12%.
Izračun:
Kapitalni dobitak (porezna osnovica) iznosi 10.200 - 10.000 = 200 EUR.
Porez: 200*12% = 24 EUR.
Ukupna porezna obveza = 24,00 EUR.
Isplaćeno ulagatelju = 10.200 EUR.
Obveza prema Poreznoj Upravi = 24,00 EUR.
II. kupnja udjela nakon 1.1.2016., prodaja prije isteka dvogodišnjeg roka + izlazna naknada
Ulagatelj je uplatio 10.000 EUR u otvoreni investicijski fond 2.1.2016. Nakon jedne godine (2.1.2017.) ulagatelj je predao Zahtjev za otkup svih udjela koji u trenutku otkupa udjela vrijede 10.200 EUR. Porez iznosi 12%. U ovom primjeru ulagatelju se obračunava izlazna naknada u iznosu 0,5% na iznos koji povlači iz fonda.
Izračun:
Obračun izlazne naknade = 10.200 *0,5% = 51,00 EUR.
Vrijednost umanjena za izlaznu naknadu = 10.200 - 51 = 10.149,00 EUR.
Kapitalni dobitak (porezna osnovica) iznosi 10.149 - 10.000 = 149,00 EUR.
Porez: 149,00 * 12% = 17,88 EUR.
Ukupna porezna obveza = 17,88 EUR.
Isplaćeno ulagatelju = 10.149,00 EUR.
Obveza prema Poreznoj Upravi = 17,88 EUR.
III. kupnja [EUR] + zamjena [EUR], prodaja prije isteka dvogodišnjeg roka
Ulagatelj je uplatio 10.000 EUR u otvoreni investicijski fond "A" 2.1.2016. pod upravljanjem Društva HR Invest. 2.1.2017. ulagatelj je odlučio izvršiti zamjenu svih udjela u vrijednosti 10.100 EUR iz fonda "A" u fond "B" pod upravljanjem istog Društva. 30.06.2017., godinu i pol dana nakon prvog dana ulaganja, ulagatelj radi otkup svih udjela iz fonda "B". Vrijednost udjela iznosi 10.250 EUR. Porez iznosi 12%.
1. korak: zamjena udjela (nakon godine dana od ulaganja)
Kapitalni dobitak (porezna osnovica) u fondu "A" iznosi 10.100 - 10.000 = 100 EUR. S obzirom na to da se radi o zamjeni udjela iz fonda u fond pod upravljanjem istog Društva porezna obveza neće nastati budući je Društvo osiguralo slijed stjecanja imovine, ali se ostvareni kapitalni dobitak prenosi u drugi fond.
2. korak: otkup udjela iz fonda "B" (nakon godinu i pol od dana ulaganja)
Preneseni kapitalni dobitak iz fonda "A"= 100 EUR
Porez: 100 * 12% = 12 EUR
Porezna obveza = 12,00 EUR
Kapitalni dobitak iz fonda "B" (porezna osnovica) iznosi 10.250 - 10.100 = 150 EUR
Porez: 150*12% = 18 EUR
Porezna obveza "B" = 18,00 EUR
Porezna obveza "A" = 12,00 EUR
Ukupna porezna obveza nakon zamjene udjela i otkupa udjela iz fonda = 12,00 + 18,00 = 30,00 EUR
Isplaćeno ulagatelju = 10.250 EUR.
Obveza prema Poreznoj Upravi = 30,00 EUR.
Primjeri u kojima za ulagatelja NASTAJE porezna obveza:
I. kupnja udjela nakon 1.1.2016., prodaja prije isteka dvogodišnjeg roka
Ulagatelj je uplatio 10.000 EUR u otvoreni investicijski fond 2.1.2016. Nakon jedne godine (2.1.2017.) ulagatelj je predao Zahtjev za otkup svih udjela koji u trenutku otkupa udjela vrijede 10.200 EUR. Porez iznosi 12%.
Izračun:
Kapitalni dobitak (porezna osnovica) iznosi 10.200 - 10.000 = 200 EUR.
Porez: 200*12% = 24 EUR.
Ukupna porezna obveza = 24,00 EUR.
Isplaćeno ulagatelju = 10.200 EUR.
Obveza prema Poreznoj Upravi = 24,00 EUR.
II. kupnja udjela nakon 1.1.2016., prodaja prije isteka dvogodišnjeg roka + izlazna naknada
Ulagatelj je uplatio 10.000 EUR u otvoreni investicijski fond 2.1.2016. Nakon jedne godine (2.1.2017.) ulagatelj je predao Zahtjev za otkup svih udjela koji u trenutku otkupa udjela vrijede 10.200 EUR. Porez iznosi 12%. U ovom primjeru ulagatelju se obračunava izlazna naknada u iznosu 0,5% na iznos koji povlači iz fonda.
Izračun:
Obračun izlazne naknade = 10.200 *0,5% = 51,00 EUR.
Vrijednost umanjena za izlaznu naknadu = 10.200 - 51 = 10.149,00 EUR.
Kapitalni dobitak (porezna osnovica) iznosi 10.149 - 10.000 = 149,00 EUR.
Porez: 149,00 * 12% = 17,88 EUR.
Ukupna porezna obveza = 17,88 EUR.
Isplaćeno ulagatelju = 10.149,00 EUR.
Obveza prema Poreznoj Upravi = 17,88 EUR.
III. kupnja [EUR] + zamjena [EUR], prodaja prije isteka dvogodišnjeg roka
Ulagatelj je uplatio 10.000 EUR u otvoreni investicijski fond "A" 2.1.2016. pod upravljanjem Društva HR Invest. 2.1.2017. ulagatelj je odlučio izvršiti zamjenu svih udjela u vrijednosti 10.100 EUR iz fonda "A" u fond "B" pod upravljanjem istog Društva. 30.06.2017., godinu i pol dana nakon prvog dana ulaganja, ulagatelj radi otkup svih udjela iz fonda "B". Vrijednost udjela iznosi 10.250 EUR. Porez iznosi 12%.
1. korak: zamjena udjela (nakon godine dana od ulaganja)
Kapitalni dobitak (porezna osnovica) u fondu "A" iznosi 10.100 - 10.000 = 100 EUR. S obzirom na to da se radi o zamjeni udjela iz fonda u fond pod upravljanjem istog Društva porezna obveza neće nastati budući je Društvo osiguralo slijed stjecanja imovine, ali se ostvareni kapitalni dobitak prenosi u drugi fond.
2. korak: otkup udjela iz fonda "B" (nakon godinu i pol od dana ulaganja)
Preneseni kapitalni dobitak iz fonda "A"= 100 EUR
Porez: 100 * 12% = 12 EUR
Porezna obveza = 12,00 EUR
Kapitalni dobitak iz fonda "B" (porezna osnovica) iznosi 10.250 - 10.100 = 150 EUR
Porez: 150*12% = 18 EUR
Porezna obveza "B" = 18,00 EUR
Porezna obveza "A" = 12,00 EUR
Ukupna porezna obveza nakon zamjene udjela i otkupa udjela iz fonda = 12,00 + 18,00 = 30,00 EUR
Isplaćeno ulagatelju = 10.250 EUR.
Obveza prema Poreznoj Upravi = 30,00 EUR.
Pročitajte još: Oporezivanje kapitalnih dobitaka za 2024. godinu
Pročitajte još: Oporezivanje kapitalnih dobitaka za 2023. godinu
Izvor: Hrportfolio.hr
Podijeli sadržaj: | ||||
- 02.02.2025 TJEDNI PREGLED: Wall Street prošloga tjedna pao, europske bu...
- 03.02.2025 TJEDNI PREGLED: U većini investicijski fondovi s pozitivnim ...
- 02.02.2025 TJEDNI PREGLED: Dolar prošloga tjedna ojačao, euro pao nakon...
- 03.02.2025 ZSE DANAS: Crobexi padom „zakoračili“ u novi tjedan, promet ...
- 03.02.2025 Inflacija u eurozoni ubrzala i u siječnju; dvostruko snažnij...
- 31.01.2025 Global Kapital - smanjena naknada za upravljanje
- 30.01.2025 Fond USA Blue Chip preimenovan u Global Kapital
- 24.01.2025 Oporezivanje kapitalnih dobitaka za 2024. godinu
- 02.01.2025 Indeksni fond ili samostalno ulaganje u dionice
- 30.12.2024 Capital Breeder - umanjena naknada za upravljanje
- 04.02.2025 Tjedni komentar tržišta na dan 03.02.2025. - OTP Invest
- 03.02.2025 Tehnička analiza - S&P 500 ETF i nafta
- 30.01.2025 Inflacija je napuhivanje novca, kredita i državnih troškova
- 27.01.2025 Tjedni komentar tržišta na dan 27.01.2025. - OTP Invest
- 21.01.2025 Komentar tržišta - InterCapital Asset Management - prosinac 2024.
- 05.02.2025 Mirovinski fondovi - Većina Mirexa u plusu
- 04.02.2025 Mirovinski fondovi - Većina Mirexa u minusu
- 04.02.2025 MIROVINCI TJEDNO: Odličan tjedan za mirovinske fondove, svi fondovi u plusu
- 03.02.2025 Mirovinski fondovi - Svi Mirexi u plusu
- 03.02.2025 TJEDNI PREGLED: U većini investicijski fondovi s pozitivnim tjednim rezultatom
- 06.02.2025 ZSE INTRADAY: Nakon dva dana rasta, Crobexi pali
- 06.02.2025 EU tržišta OTVARANJE: Dobri rezultati kompanija potaknuli burze
- 06.02.2025 ZSE OTVARANJE: Očekuje se stagnacija Crobexa nakon dva dana rasta
- 06.02.2025 AZIJSKA TRŽIŠTA: Burze prate rast Wall Streeta
- 06.02.2025 WALL STREET: Rast drugi dan zaredom
- 05.02.2025 2024. predstavlja najbolju godinu ikad za Intesu Sanpaolo
- 05.02.2025 Norveški energetski div s manjim prihodom u četvrtom tromjesečju
- 04.02.2025 Austrijski Raiffeisen Bank International u gubitku u četvrtom tromjesečju
- 30.01.2025 Uspješna poslovna godina za King ICT, optimizam za 2025.
- 29.01.2025 Uzlet umjetne inteligencije pomogao nizozemskom proizvođaču strojeva za čipove
- 06.02.2025 Podatkovni centri u Europi jedva drže korak s potražnjom
- 06.02.2025 Proizvođačke cijene u Europi posustale u prosincu; u Hrvatskoj snažniji rast
- 05.02.2025 Venezuelanski izvoz nafte poskočio u siječnju
- 05.02.2025 Predviđene oštre kazne za trgovce ako će kršiti zakon o mjerama kontrole cijena
- 05.02.2025 Pad potražnje za radnicima za 3,4 posto